关于印发《天津市和平区2009年度内部

审计工作指导性意见》的通知

各街、局、公司（集团），区政府各委、办及有关单位：

现将我局制定的《天津市和平区2009年度内部审计工作指导性意见》发给你们，希望各部门（单位）结合实际制定2009年度内部审计工作计划，并认真组织实施全年内部审计工作。

                     二○○九年三月二十三日

天津市和平区2009年度内部审计

工作指导性意见

2009年，全区内部审计工作要按照市区委的要求,面对新形势，迎接新挑战,紧紧围绕“保增长、渡难关、上水平”的奋斗目标，充分发挥职能作用，为此，对我区2009年内部审计工作提出如下指导性意见：

2009年我区内部审计工作的指导思想是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，以创新为动力，紧密围绕全区中心工作和本部门（单位）工作重点，充分发挥内部审计职能作用，拓展内部审计领域，深化内部审计内容，改进内部审计技术方法，整合内部审计资源，提高内部审计工作效率、质量和成果，努力发挥内部审计在本部门(单位)经济健康运行中的“免疫”功能，使我区内部审计工作更加法制化、规范化、科学化，为实现我区“保增长，渡难关，上水平”的目标贡献力量。

2009年度我区内部审计及内部审计协会的主要任务：

一、以科学发展观为指导，积极推进内部审计持续发展

区属各有关部门（单位）要根据《中华人民共和国审计

法》、《审计署关于内部审计工作的规定》的要求，紧紧围绕2009年度我区中心工作，从本部门（单位）实际出发，科学选择审计项目，积极组织实施，并力争在审计内容、方式、方法上有所创新，进一步提升审计成果，充分发挥内部审计工作的免疫功能，努力提高为领导决策服务的能力和水平，在特定层面上为全区经济平稳较快发展保驾护航。

二、以内部审计全面转型为目标，努力实现创新发展

2009年，区属各部门（单位）的内部审计机构及专职内审人员要在审计理念、审计内容、审计方法和技术等方面进行多方面的创新，促进内部审计工作完成两个“转型”更好地发挥内部审计的服务功能。

（一）适应形势，加快转型，切实转变审计理念。内部审计不仅是现实资产的守护者、财务报告的稽核者，更是强化管理的促进者、提高效能的推动者、潜在价值的挖掘者。必须以“强管理、防风险、促发展”为己任，积极探索以“风险为导向、控制为主线、治理为核心、发展为目标”的管理审计和绩效审计，积极探索以“事前审计为基础、事中审计为重点、事后审计为保障”的审计模式。

（二）审计内容要突出重点

1.注重财政性资金审计，维护国有资产安全

2009年各部门内审机构和内审人员要重点关注财政性资金的分配、拨付、管理和使用情况及其效果。关注部门预算管理的规范性及执行的有效性；坚持以真实性审计为基础，进一步摸清“家底”,健全制度,及时披露决策失误、管理不善导致国有资产流失等问题，对蓄意侵占国有资产的行为敢于发表审计意见，维护国有资产安全。

2.进一步深化经济责任审计工作

今年各部门（单位）的经济责任审计工作，要在整和审计经验、规范审计行为、提高审计水平上下功夫。各部门（单位）的内审机构和审计人员要认真总结经验，进一步研究深化经济责任审计工作的措施和方法，要加强经济责任审计规范化、制度化建设，稳步推进任期经济责任审计。通过经济责任审计提高领导干部依法行政，依法经营的意识和水平。

3.积极推进绩效审计

2009年，各内审机构和内审人员要在推动绩效审计上加大力度。各项审计要注重从政策执行、资源利用、行政效能、资金使用等诸多方面综合考虑其效益、效率和效果。本着从微观项目入手，着眼全区宏观形势分析问题，提出建议的思路；妥善处理好揭露问题与解决问题的关系，努力提高审计意见在改善效益、效率、效果方面的功能。同时，要注重积累和总结经验，探索建立绩效审计制度的科学途径。

（三）各类审计要相互结合

各部门（单位）内审机构和内审人员在开展内部审计项目中，要积极探索各类审计的结合方式，在类型上，把财政财务收支审计与绩效审计，财务收支审计与经济责任审计结合起来；在内容上，把检查企业绩效状况与维护国有资产安全结合起来；在形式上，把审计与审计调查结合起来；在功能上，把揭露问题与服务整改结合起来。积极整合审计资源，提高审计效率，为满足本部门（单位）经济发展对内部审计的多方面需求，提供积极、有效的服务。

三、充分发挥内部审计协会的职能作用，组织指导好内部审计工作

2009年，区内部审计协会要在审计机关的指导下，以科学发展观为指导，进一步增强“服务为本，会员为重”的意识，以服务作为第一要务，在做好管理指导工作的基础上，主动为区内部审计工作拓展空间，为内部审计机构和内部审计人员提供研讨交流和经验共享的平台，促进我区内部审计工作的新发展。

（一）以典型引路，推动全区内部审计工作的转型与发展。通过评选内部审计工作先进集体和先进工作者等载体，采取多种形式宣传和推广内部审计工作先进经验，实现经验共享，以先进的典型带动全区的内部审计工作。今年要健全完善落实考核机制，以考核促内审工作上水平，不断提高内审工作质量。

（二）健全内部审计人员岗位资格证书制度，认真组织好内部审计业务培训工作，提高内部审计人员的素质。依据市内部审计协会关于《内部审计人员岗位资格证书管理办法》，积极组织已取得岗位资格证书的内部审计人员的后续教育培训，采取多种培训方式：一是先进典型进培训课堂；二是多方位培训，组织参加审计署、天津市内审协会组织的专项培训；三是多方式培训，采取集中与分部门，走出去与请进来的培训；同时，鼓励审计人员自学，定期开展工作经验交流；以此提高我区内审人员的业务水平和技能。并在此基础上做好2009年度资格证年检工作。

区内部审计协会将进一步建立健全内审人员后续教育制度，建立后续教育台账及业务培训档案。

（三）着力加强内部审计宣传工作 ，积极组织开展理论研讨和经验交流活动
　　2009年，内部审计宣传要将现代内部审计理念，典型单位的成熟经验作为重点来抓，着重在有效发挥“免疫功能”作用上广泛宣传内部审计工作，并充分运用市区电子网页和其它刊物等媒体进行宣传。为内审人员提供更多更快捷的信息服务，提高协会的信息化工作水平。   

2009年的理论研讨和经验交流活动，要本着理论与实践相结合，与本市和我区内审工作发展状况相结合的原则展开。区内部审计协会结合市内部审计协会提出的理论研讨课题，以及在新形势下内部审计工作遇到的实际问题，以科学发展开拓创新为主线，确定今年的重点研讨课题，并适时召开内部审计理论研讨会，以推动内部审计全面转型与发展。

（四）继续推进内部审计工作规范化建设。推进内部审计工作规范化建设是内部审计协会的重要工作，今年协会工作的主要任务:一是继续加强内部审计准则和操作指南的宣传和培训力度。二是分类指导会员单位内部审计工作规范化建设。三是编写和平区内部审计工作规范。

（五）加强内部审计协会的自身建设

在新的形势下，协会要以科学的理念和创新的意识，加强自身建设：首先要完善协会管理体制，开好理事例会,充分发挥协会理事会的决策作用；进一步完善协会的各项内部基础管理工作，使协会服务会员的工作有一个坚实的基础；本着取之于会员用之于会员的原则，做好会费的收缴，管理，使用工作。